Author: Dr. Juan José Tubio
Paper Submitted and Approved by the Technical Committee of the 14th International Conference on Customs Law (AAEF, August 7 and 8, 2025).
The digitalization of administrative procedures is no longer an option, but a necessity. In the Argentine customs field, although significant technological tools have been incorporated in recent years, a structural problem persists: the coexistence of electronic systems with paper-based processing.
This paper analyzes the current challenges and proposes the implementation of the customs electronic case file as a key tool to strengthen due process, improve administrative efficiency, and ensure greater transparency in proceedings.
Objective of the Paper
The purpose of this paper is not to criticize the paper-based processing of customs procedures, but rather to present the advantages that the implementation of the electronic case file would bring as a necessary tool for the State to effectively fulfill its duty to guarantee the rights of individuals, ensuring:
- Due Process
- Transparency
- Efficiency
- Legal Certainty
The growing demand for speed, predictability, and simplification from the foreign trade sector, as well as the commitments assumed by our country in the field of trade facilitation, make an in-depth analysis of the feasibility of this structural transformation essential.
Background: Evolution of Customs Systems in Argentina
In recent decades, the Customs Service has advanced in the incorporation of technology through different systems that have transformed foreign trade operations.
Malvina Information System (SIM)
In December 1993, the former María Information System was launched, later modernized until it became the current Malvina Information System (SIM) en el año 2013.
This system made it possible to digitize import and export transaction documentation, generating greater operational efficiency.
SICNEA: Customs Electronic Notifications
En el marco del lema “una Aduana con menos papeles”, en 2013 se implementó el Sistema de Comunicación y Notificación Electrónica Aduanera (SICNEA).
Su finalidad fue simplificar la comunicación entre la Administración y los operadores de comercio exterior, reemplazando las notificaciones en papel.
It currently constitutes a well-established tool that provides:
- Legal Certainty
- Speed in communications
- Greater transparency
- Lower administrative costs
VUCE: Single Window for Foreign Trade
La VUCE, Created in 2014, it centralized the management of authorizations and certifications required to process import, export, and transit operations of goods.
Permitió unificar información y documentación en un único portal.
SITA: Sistema Informático de Trámites Aduaneros
En 2015 se implementó el SITA, como mecanismo para canalizar comunicaciones y presentaciones ante la Dirección General de Aduanas.
Con el tiempo, su utilización se amplió permitiendo múltiples trámites digitales por parte de los operadores.
GDE y Trámites a Distancia (TAD)
En 2016 se creó el sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE) como plataforma integrada de caratulación, numeración, seguimiento y registración de expedientes del Sector Público Nacional.
Por su parte, Trámites a Distancia (TAD) permitió a ciudadanos y empresas interactuar digitalmente con organismos públicos mediante:
- Presentaciones
- Solicitudes
- Escritos
- Notificaciones
- Seguimiento remoto de expedientes
Situación actual: desafíos de la tramitación paralela
A pesar de la implementación de las herramientas reseñadas, uno de los principales desafíos actuales es la tramitación simultánea entre expedientes en papel y actos administrativos emitidos digitalmente mediante GDE, sin una integración sistémica real.
Problemas que genera este modelo híbrido
- Falta de transparencia
- Demoras en la tramitación
- Fragmentación documental
- Dificultades operativas para funcionarios y administrados
- Vulneración del debido proceso
- Afectación de la seguridad jurídica
La coexistencia de procedimientos físicos y electrónicos sin vinculación eficiente impide consolidar un sistema moderno y coherente.
SUGA 2024: Sistema Único de Gestión Aduanera
En 2024 se aprobó el Sistema Único de Gestión Aduanera (SUGA), concebido para permitir una gestión unificada, eficiente y coordinada de actuaciones administrativas y judiciales.
Prevé interoperabilidad con sistemas como:
- SIM
- SIGEA
- GDE
- SICNEA
- SITA
- SIRAEF
A la fecha de esta publicación, no se observan avances significativos en su implementación plena.
Experiencias exitosas en otros organismos públicos
La adopción del expediente electrónico en otros ámbitos estatales demuestra su factibilidad y beneficios concretos.
Administración Pública Nacional
Actualmente, con escasas excepciones, la mayoría de los trámites se gestionan mediante TAD, lo que permitió:
- Reducir tiempos de tramitación
- Aumentar transparencia
- Facilitar acceso remoto
- Eliminar dependencia del papel
- Seguimiento en tiempo real
Tribunal Fiscal de la Nación
Mediante Acordada N° 1/2019, el Tribunal Fiscal de la Nación implementó expediente electrónico para nuevas causas desde mayo de 2019.
El balance general ha sido positivo, mejorando:
- Celeridad procesal
- Presentaciones remotas
- Notificaciones electrónicas
- Seguridad documental
- Trazabilidad integral
Expediente electrónico y garantías constitucionales
El Estado tiene la obligación de establecer procedimientos idóneos para la defensa de los derechos de los administrados.
Derecho de defensa y acceso al expediente
El acceso al expediente constituye un aspecto central del debido proceso y se encuentra reconocido en la normativa administrativa nacional.
Sin embargo, en la práctica muchas veces acceder a actuaciones aduaneras resulta complejo, lo que entorpece la defensa técnica.
La implementación del expediente electrónico permitiría:
- Acceso pleno y permanente
- Consulta remota inmediata
- Mayor previsibilidad procesal
- Mejor ejercicio del derecho de defensa
Principios que fortalece
- Tutela administrativa efectiva
- Transparency
- Buena administración
- Simplificación
- Celeridad
Garantía del plazo razonable
Toda persona tiene derecho a obtener una resolución dentro de un plazo razonable.
Las demoras excesivas en sumarios y actuaciones aduaneras vulneran garantías constitucionales. El expediente electrónico contribuiría a reducir tiempos y mejorar la eficiencia administrativa.
Marco internacional y compromisos asumidos
Convenio de Kyoto
El Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Regímenes Aduaneros destaca el aprovechamiento máximo de la tecnología de la información.
El expediente electrónico se alinea directamente con esos principios de:
- Simplificación
- Modernización
- Armonización
- Facilitación del comercio
Acuerdo de Facilitación del Comercio (OMC)
El Acuerdo promueve:
- Agilización del movimiento de mercaderías
- Transparencia normativa
- Acceso digital a la información
- Procedimientos de revisión efectivos
En este marco, el expediente electrónico constituye una herramienta eficaz para cumplir tales objetivos.
Conclusiones: necesaria implementación del expediente electrónico
Los extensos plazos en la tramitación de expedientes aduaneros, sumados a las dificultades de acceso, hacen necesaria la implementación de un sistema único, trazable y seguro tanto para la Aduana como para los operadores de comercio exterior.
Resulta fundamental desarrollar un sistema propio operable dentro del sitio web de ARCA, con acceso mediante Clave Fiscal, que garantice:
- Privacidad de la información
- Acceso del operador autorizado
- Acceso de letrados intervinientes
- Integración con SICNEA
- Trazabilidad completa del expediente
Visión final: una Aduana moderna y eficiente
En un contexto donde la digitalización ya no es una opción sino una necesidad, la implementación del expediente electrónico en los procedimientos aduaneros se presenta como una herramienta clave para garantizar un procedimiento más ágil, transparente, accesible y respetuoso de las garantías constitucionales.
La articulación efectiva de los sistemas existentes, junto con la creación de un módulo específico accesible con Clave Fiscal, permitiría optimizar recursos, reducir costos y cumplir con los compromisos internacionales asumidos por la República Argentina.
Dr. Juan José Tubio
- Socio y Director Legal de MJE Comercio Exterior SRL
- Abogado especialista en Derecho Aduanero
- Egresado de la Universidad de Buenos Aires
- Técnico Superior en Despacho Aduanero
- Miembro Adherente de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales
- Miembro del Colegio Público de Abogados de la Capital Federal
Versión web de la ponencia. The electronic file in customs procedures: its necessary implementation
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